證券時報網(wǎng)
廖語寒
2025-04-17 21:55
付英俊
近日,，廣州銀行公告稱,，擬選聘3家會計師事務所為廣州銀行提供IPO審計服務。在3家會計師事務所中,，1家為主選,，2家為備選,，若主選會計師事務所受到監(jiān)管處罰導致存在影響資質條件等特殊情況，則自動選用備選事務所,。這反映出隨著監(jiān)管層對中介機構的監(jiān)管越來越嚴,，市場對會計師事務所的選聘也更加謹慎。
自2023年“8·27新政”以來,，我國IPO市場生態(tài)發(fā)生深刻變化,。新上市企業(yè)數(shù)量大幅減少，撤否企業(yè)顯著增加,，IPO融資超募時代已不再,，全流程嚴監(jiān)管成為新常態(tài)?！?·27新政”一年以來,，我國新上市企業(yè)共129家，比上年同期銳減69%,；撤否企業(yè)數(shù)量高達459家,，同比增幅132%；在上市的129家企業(yè)中,，79家企業(yè)募資不足,，占比超60%。當前,，無論對于擬IPO企業(yè),，還是券商、會計師事務所,、律師事務所,、資產(chǎn)評估機構等中介機構，監(jiān)管力度均明顯增強,。據(jù)不完全統(tǒng)計,，2024年上半年，監(jiān)管部門累計對50家券商開具罰單超200張,，對4家券商立案,，對27家會計師事務所開出逾60張罰單。
資本市場健康發(fā)展直接關系到投資者切身利益,，也關系到經(jīng)濟社會發(fā)展大局,。當前,，優(yōu)化資本市場環(huán)境是證券業(yè)監(jiān)管的主線。作為資本市場“牛鼻子”的IPO,，更是各方關注的焦點,。從政策動向看，IPO全流程嚴監(jiān)管的信號日益清晰,。嚴把IPO準入關,，筑牢資本市場“第一道防線”，著眼于從源頭上提高上市公司質量,，保護投資者合法權益,，優(yōu)化資源配置。在全面注冊制下,，券商,、會計師事務所、律師事務所等作為資本市場“看門人”,，在提高資本市場信息披露質量,、保護投資者合法權益、發(fā)揮資本市場優(yōu)化資源配置功能中發(fā)揮重要作用,。中介機構“看門人”角色發(fā)揮得好壞,，將直接影響發(fā)行新股質量和投資者切身利益,，關系資本市場的健康發(fā)展,。進一步壓實中介機構“看門人”責任，成為嚴監(jiān)管的重要方向,。
2024年4月,，國務院印發(fā)《關于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質量發(fā)展的若干意見》，這是資本市場第三個“國九條”,。新“國九條”對發(fā)行監(jiān)管全鏈條各環(huán)節(jié)提出明確要求,，并首次提出建立中介機構“黑名單制度”?！昂诿麊沃贫取钡囊胧菈簩嵵薪闄C構“看門人”責任的重大舉措,，有利于維護資本市場的公平、公正和透明,，遏制資本市場違規(guī)行為,，提高資本市場規(guī)范化水平，保護投資者的合法權益,，增強投資者的信心,，促進資本市場持續(xù)健康發(fā)展。2024年7月,，國務院辦公廳轉發(fā)中國證監(jiān)會等部門《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》,?！兑庖姟诽岢鲆獜娀l(fā)行審核、公司監(jiān)管,、中介機構監(jiān)管等業(yè)務條線協(xié)同,，提升監(jiān)管效能。壓實中介機構“看門人”責任,，推廣以上市公司和債券發(fā)行人質量為導向的中介機構執(zhí)業(yè)質量評價機制,。《意見》還提出要加大全方位立體化追責力度,，強化行政追責威懾力,，推動加大刑事追責力度，推動完善民事追責支持機制,。重拳壓實中介機構責任是從源頭上防范資本市場財務造假發(fā)生的重要舉措,。
實行注冊制必須嚴刑峻法，重典治亂,，“零容忍”打擊欺詐發(fā)行,、財務造假等嚴重違法違規(guī)行為。在全面注冊制背景下,，壓實中介機構“看門人”責任的迫切性和緊迫性進一步凸顯,，對中介機構的要求更高，監(jiān)管也更嚴,。未來,，從嚴監(jiān)管常態(tài)化趨勢明顯，中介機構要主動適應新形勢下的監(jiān)管要求,，為促進資本市場高質量發(fā)展作出積極貢獻,。一是進一步端正經(jīng)營理念，誠實守信,，勤勉盡責,，不能“打瞌睡”“裝睡”，對違法違規(guī)行為視而不見,，甚至為虎作倀,。二是切實增強專業(yè)服務能力，提高執(zhí)業(yè)質量,，審慎遴選項目,，嚴格核查把關。三是持續(xù)提升合規(guī)風控水平,，堅守合規(guī)底線,，提升全體從業(yè)人員合規(guī)意識。不斷完善內控制度和風險管理體系建設,，增強從業(yè)人員風險意識,。四是不斷加強對從業(yè)人員執(zhí)業(yè)規(guī)范和執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督力度,，強化內部管理和內部追責，倒逼從業(yè)人員提升合規(guī)意識和服務質量,。
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