證券時報網(wǎng)
嚴(yán)翠
2025-04-25 21:55
4月25日,，財政部,、證監(jiān)會修訂印發(fā)《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》），進(jìn)一步加強會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理,，規(guī)范會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為,。
《辦法》通過改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序,，督促會計師事務(wù)所加強內(nèi)部管理和質(zhì)量管理,。財政部、證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,，《辦法》推動引導(dǎo)會計師事務(wù)所加大對執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注和投入,，以更好服務(wù)資本市場發(fā)展和維護(hù)審計市場秩序。
強化備案要求
《辦法》強化會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案工作,，分別對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求,、材料和方式、備案核驗等管理工作安排,，以及法律責(zé)任等方面進(jìn)行規(guī)范,。
具體來看，《辦法》完善備案要求,，加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo),。優(yōu)化首次備案要求，提出會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的有關(guān)要求,，引導(dǎo)會計師事務(wù)所加強一體化管理和質(zhì)量管理,，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險承擔(dān)能力，強化信用約束,。包括會計師事務(wù)所登錄財政部備案平臺填報證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：財政部備案平臺自動導(dǎo)出已有信息,，會計師事務(wù)所核對、補充后提交,；財政部備案平臺將備案信息推送至證監(jiān)會備案系統(tǒng),；會計師事務(wù)所登錄證監(jiān)會備案系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)。會計師事務(wù)所登錄證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：會計師事務(wù)所按要求填報備案信息后,，證監(jiān)會備案系統(tǒng)將備案信息推送至財政部備案平臺,；備案信息與財政部備案平臺中已有信息不符的，將予以退回,，并需在證監(jiān)會備案系統(tǒng)中核對更正,。
同時，《辦法》完善管理閉環(huán),，加強對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管,。完善重大事項備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會計師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求,，增加注銷、整改等管理流程,，實現(xiàn)進(jìn)出有序,，并通過聯(lián)合核驗等方式提升監(jiān)管有效性。
當(dāng)會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù),，發(fā)生如名稱變更,、首席合伙人變更、合伙人變更,、經(jīng)營場所變更,、組織形式變更、設(shè)立或者撤銷分所等重大事項時,，按照規(guī)定向省級以上財政部門履行相關(guān)程序后,，財政部備案平臺同步將相關(guān)變更信息推送至證監(jiān)會備案系統(tǒng)。
當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量管理主管合伙人變更,，會計師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級以上財政部門,、證監(jiān)會等部委處罰處理，會計師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人,、投資者發(fā)生民事訴訟或者仲裁等情況,，會計師事務(wù)所可以選擇財政部備案平臺或證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報備案信息。
《辦法》還加強同《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國證券法》以及《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》等的銜接協(xié)調(diào),，對有關(guān)備案信息填報流程,、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。
壓實中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任
會計師事務(wù)所為證券發(fā)行,、上市,、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動提供專業(yè)服務(wù),，對資本市場會計信息等發(fā)揮審計鑒證作用,。《國務(wù)院關(guān)于加強監(jiān)管防范風(fēng)險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》提出,，必須全面加強監(jiān)管,，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角,，進(jìn)一步壓實發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任,。
財政部、證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,，《辦法》堅持問題導(dǎo)向,，聚焦近年來備案管理實踐反映的部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問題，通過改進(jìn)備案管理,、規(guī)范行業(yè)秩序,，督促會計師事務(wù)所加強內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用,。
《辦法》完善管理要求，優(yōu)化會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程,，把緊備案入口,，并加強首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機(jī)制,，推動形成有進(jìn)有出,、動態(tài)有序的備案管理格局。并且注重協(xié)調(diào)貫通,，加強備案管理與注冊會計師行業(yè)法律法規(guī),、資本市場管理要求的協(xié)調(diào)銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制,，加強部門間信息共享,，強化監(jiān)管合力。
《辦法》自2025年4月14日起施行,，財政部,、證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，下一步將加大解讀力度,，促進(jìn)有關(guān)會計師事務(wù)所準(zhǔn)確理解和有效執(zhí)行,，切實提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。強化備案指導(dǎo),，完善相關(guān)備案平臺系統(tǒng),，加強信息共享，便利會計師事務(wù)所備案操作,。加強備案具體指導(dǎo),，逐步穩(wěn)妥完成過渡。完善工作機(jī)制,，加強工作協(xié)同,，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場和非現(xiàn)場、線上和線下等監(jiān)管方式,，有序開展備案相關(guān)的核驗,、公告等管理工作。
校對：王蔚
