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為引導(dǎo)主辦券商全面落實(shí)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引》（以下簡(jiǎn)稱《盡調(diào)指引》）,，進(jìn)一步規(guī)范新三板業(yè)務(wù)底稿編制要求,，提高主辦券商盡職調(diào)查工作質(zhì)量，促進(jìn)新三板高質(zhì)量發(fā)展,，7月1日,，《證券日?qǐng)?bào)》記者從多家券商處獲悉，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)結(jié)合監(jiān)管變化,，組織配套修訂形成了《非上市公眾公司掛牌推薦和定向發(fā)行業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容與目錄指引（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《底稿指引》）,，目前正向各大券商征求意見。

總體來看,，2021年1月份,，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《非上市公眾公司掛牌推薦和股票發(fā)行業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容與目錄指引》，對(duì)指導(dǎo)券商開展全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)掛牌推薦業(yè)務(wù),、股票發(fā)行業(yè)務(wù),，編制,、管理工作底稿發(fā)揮了重要作用。然而,，隨著市場(chǎng)形勢(shì)變化及新三板改革的持續(xù)推進(jìn),，現(xiàn)行規(guī)則與業(yè)務(wù)實(shí)踐要求存在較大差異，難以為券商展業(yè)提供有效指導(dǎo),。

從本次《底稿指引》的修訂思路來看,，呈現(xiàn)三大亮點(diǎn)。其一,，進(jìn)一步明確主辦券商盡職調(diào)查要求,；明確財(cái)務(wù)真實(shí)性、股權(quán)合規(guī)性,、經(jīng)營(yíng)規(guī)范性等涉及資本市場(chǎng)準(zhǔn)入底線的重大事項(xiàng)的底稿目錄要求,，壓實(shí)主辦券商的盡職調(diào)查責(zé)任。其二,，體現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)掛牌的包容性,；修訂后的申報(bào)掛牌目錄考慮了企業(yè)短期內(nèi)只申請(qǐng)掛牌的現(xiàn)實(shí)需求，對(duì)盡調(diào)事項(xiàng)目錄適當(dāng)簡(jiǎn)化,，避免大幅增加核查成本,。其三，滿足層層遞進(jìn)的市場(chǎng)要求,；考慮到企業(yè)后續(xù)申請(qǐng)北交所上市的需求,，在底稿目錄章節(jié)設(shè)置上與《證券公司首次公開發(fā)行股票并上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿目錄細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《保薦業(yè)務(wù)底稿目錄細(xì)則》）相銜接，避免重復(fù)盡調(diào)和重新編制底稿,，減輕主辦券商和申請(qǐng)掛牌企業(yè)的負(fù)擔(dān),。

聚焦主要修訂內(nèi)容，此次修訂涵蓋五大方面,。一是調(diào)整適用范圍銜接北交所管理架構(gòu),。鑒于精選層已經(jīng)并入北交所管理，其相關(guān)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查及工作底稿目錄適用《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》和《保薦業(yè)務(wù)底稿目錄細(xì)則》,，本次修訂刪除了適用“精選層”的相關(guān)內(nèi)容,；二是內(nèi)容結(jié)構(gòu)與《盡調(diào)指引》對(duì)應(yīng)。其中,，《新三板掛牌推薦業(yè)務(wù)工作底稿目錄》設(shè)置三部分,，第一部分為主辦券商盡職調(diào)查文件，第二部分為主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)的記錄,，第三部分為申請(qǐng)文件及其他文件,；三是聚焦中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，適當(dāng)簡(jiǎn)化底稿要求。相較于《保薦業(yè)務(wù)底稿目錄細(xì)則》,，結(jié)合《盡調(diào)指引》修訂精神及新三板掛牌企業(yè)特性,，對(duì)新三板掛牌推薦業(yè)務(wù)工作底稿目錄要求進(jìn)行了適應(yīng)性簡(jiǎn)化；四是增加新三板制度特色的核查資料,。申請(qǐng)掛牌公司存在掛牌同時(shí)發(fā)行,、掛牌同時(shí)進(jìn)入創(chuàng)新層的特色制度安排，本次修訂增加了相關(guān)核查的底稿要求,；五是增加定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債和優(yōu)先股的相關(guān)核查底稿要求?？紤]到新三板定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債,、定向發(fā)行優(yōu)先股已經(jīng)有相應(yīng)法律法規(guī)予以規(guī)范，本次修訂中在《新三板股票定向發(fā)行業(yè)務(wù)工作底稿目錄》增加了定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債和優(yōu)先股的相關(guān)核查底稿要求,，增加目錄的普適性,。