券商中國
李穎超
2025-06-02 12:47
新規(guī)后首次,。
5月30日財政部會計司發(fā)布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所注銷備案名單》,，瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）等多家會計師事務(wù)所自行申請注銷從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案,。
上述瑞華,、亞太（集團）兩家會計師事務(wù)所曾在業(yè)內(nèi)聲名顯赫，但因卷入上市公司造假案或在相關(guān)證券類業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé),，接連遭受處罰,，昔日大所就此“隕落”。
此次財政部發(fā)布的注銷備案名單,，是實施證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理以來的首次發(fā)布，亦是落實今年4月新修訂《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》后的首次行動,。據(jù)悉,，該辦法新增注銷管理流程，以實現(xiàn)行業(yè)進出有序,，針對7大情形,，明確注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案并進行公告。
昔日知名大所注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案
根據(jù)5月30日財政部的公告,，共有3家從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所要注銷備案,。
瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“瑞華所”）、亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞太所”）,、唐山市新正會計師事務(wù)所（普通合伙）在此次名單內(nèi),，均提到“自行申請注銷”。
上述消息的發(fā)布受到市場關(guān)注,，主要因為瑞華所及亞太所曾是審計圈內(nèi)的知名會計師事務(wù)所,，但近年來因展業(yè)不審慎,、不規(guī)范、不到位,，被發(fā)現(xiàn)多起嚴重違規(guī)事項,。
瑞華所的沒落始于康得新財務(wù)造假事件，作為康得新年審機構(gòu),，瑞華所在2015年至2017年期間連續(xù)出具“標準無保留意見”,，但據(jù)證監(jiān)會后來調(diào)查發(fā)現(xiàn)，瑞華所違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則規(guī)定,，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù),，出具的報告存在虛假記載。
不只是康得新造假案,，在輔仁藥業(yè),、華澤鈷鎳、航天通信等上市公司財務(wù)造假案“東窗事發(fā)”后,，瑞華所接連被罰,。上市公司排隊與瑞華所解約，合伙人率領(lǐng)團隊出走,。
這家會計師事務(wù)所在2018年曾排名業(yè)內(nèi)第六,，除去“四大”會計師事務(wù)所外，瑞華在內(nèi)資所中排名第二,。如今,，中國注冊會計師協(xié)會公開信息顯示，瑞華所僅有2名注冊會計師,。另據(jù)上海金融法院2022年9月的執(zhí)行裁定文書,，瑞華所已無可執(zhí)行財產(chǎn)，并已被限制消費,。
亞太所于去年9月遭受重罰并退出行業(yè),。彼時，該會計師事務(wù)所被財政部暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月,，為近年來會計師事務(wù)所被罰暫停期限最長的案例,。處罰原因仍與城投業(yè)務(wù)相關(guān)，據(jù)悉,，亞太所已連續(xù)兩年因城投業(yè)務(wù)收到“資格罰”,，第二次遭遇的處罰力度最大。
亞太所的前身是成立于1984年的河南省首家會計師事務(wù)所——河南省會計師事務(wù)所,。1993年更名,，次年取得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格。亞太所后續(xù)吸收合并多家會計所,，并于2009年把注冊地和總部遷往北京,。從綜合實力看，亞太所在2022年度會計所綜合評價百家排名中位列第37名,。
目前,，亞太（集團）已經(jīng)退出審計行業(yè)。天眼查信息顯示,，該會計師事務(wù)所已更名為北京郎鑒企業(yè)咨詢管理咨詢中心,，業(yè)務(wù)范圍包括企業(yè)管理咨詢、市場調(diào)查,、信息咨詢服務(wù),、稅務(wù)服務(wù)、破產(chǎn)清算服務(wù)等,。
財政部新規(guī)后首次行動
值得一提的是,，這是財政部實施會計所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案制以來首次發(fā)布注銷清單，這與今年4月修訂新規(guī)有密切關(guān)系,。
據(jù)了解,，今年4月下旬財政部、中國證監(jiān)會修訂《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》）,，修訂思路之一是“建立完善備案注銷機制,，推動形成有進有出、動態(tài)有序的備案管理格局”,。
券商中國記者注意到,，《辦法》新增關(guān)于“備案核驗、公告和注銷”的專章,。明確規(guī)定會計師事務(wù)所若出現(xiàn)7類情形之一,，財政部、中國證監(jiān)會將注銷其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案并進行公告,。具體情形有：
會計師事務(wù)所依法終止,；
會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可被依法撤銷、撤回,、公告失效,；
自行申請注銷從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案,；
未按規(guī)定進行重大事項備案或者年度備案,，經(jīng)責(zé)令改正仍未備案；
備案材料或者信息存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重 大遺漏,；
會計師事務(wù)所被依法吊銷執(zhí)業(yè)許可或者禁止從事證券 服務(wù)業(yè)務(wù)；
財政部、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形,。
會計師事務(wù)所注銷備案不意味著永久退出相關(guān)業(yè)務(wù)賽道,，未來仍然可以再次備案。根據(jù)《辦法》,，已注銷從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案的會計師事務(wù)所再次備案的,，按照首次備案的規(guī)定辦理。
校對：王錦程???
