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倍加潔回復年報問詢函:公司收入增長符合實際業(yè)務 具有合理性
來源:證券時報網(wǎng)作者:陳澄2025-07-11 18:53

7月11日晚間,,倍加潔(603059)在回復上交所日前下發(fā)的《關于倍加潔集團股份有限公司2024年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》(以下簡稱《問詢函》)時表示,公司2024年收入同比增長21.78%,,系主要客戶的采購需求增大、新產(chǎn)品開發(fā),、銷售渠道開拓,,以及公司新增合并單位善恩康所致,公司收入增長符合實際業(yè)務,,具有合理性,。

計提商譽減值準備3962萬元

2024年4月7日,公司收購善恩康生物科技(蘇州)有限公司(以下簡稱“善恩康”)52.00%股權,,標的資產(chǎn)增值率656.94%,,形成商譽9101.28萬元。交易對手方承諾善恩康2024—2026年實現(xiàn)扣非凈利潤分別不低于1200萬元,、1800萬元及3000萬元,,三年累計不低于6000萬元。2024年,,善恩康實現(xiàn)扣非凈利潤-90.26萬元,,未完成業(yè)績承諾,收購完成后標的業(yè)績即由盈轉(zhuǎn)虧,,公司對其計提商譽減值準備3962萬元,。

對此,《問詢函》要求公司補充披露商譽減值測試具體測算過程,,包括預測期收入利潤增長率,、凈利潤、毛利率,、費用率,、折現(xiàn)率、自由現(xiàn)金流等關鍵參數(shù)的來源及合理性,,并說明上述數(shù)據(jù)與前期收購所作出的盈利預測中所選參數(shù)的差異情況及原因,,公司本期商譽減值計提的充分性。

倍加潔回復稱,,公司收購善恩康股權于2024年4月7日完成交割,,購買日形成歸屬于收購方的商譽為9101.28萬元,包含少數(shù)股東權益的100%商譽為1.59億元,。在公司,、年審會計師以及評估師充分溝通、協(xié)商后,,最終確定,,在購買日確定的資產(chǎn)組組合于2024年末的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為1.08億元,含商譽的資產(chǎn)組組合的賬面價值為2.67億元,。

管理層根據(jù)標的公司歷史實際毛利率情況(2021年毛利率為47.1%,,2022年毛利率為47.54%,,2023年毛利率為46.59%),以及對菌粉市場發(fā)展的預測并結(jié)合善恩康未來發(fā)展戰(zhàn)略,,如推出高毛利產(chǎn)品等策略確定預測期的毛利率,。此后,在2024年經(jīng)營的過程中,,善恩康發(fā)現(xiàn)AKK菌市場反響較好,,且企業(yè)具有研發(fā)及規(guī)模化生產(chǎn)的能力,,故將后續(xù)兩年的經(jīng)營重心放在打開相關AKK菌市場,。相較于善恩康生產(chǎn)的其他原料菌粉,AKK菌毛利率較高,。故本次商譽減值測試毛利率較收購評估高,。

不過,2023年末至2024年由于益生菌同行業(yè)企業(yè)微康生物產(chǎn)能大幅擴張,,益生菌行業(yè)原料市場供大于求,,善恩康通過調(diào)整銷售策略來維持原市場份額,盈利情況不佳,,未完成收購時的盈利預測,,存在商譽減值跡象。公司聘請評估機構(gòu)對商譽減值測試涉及的善恩康相關資產(chǎn)組組合可收回金額項目進行評估,,并出具了評估報告,。經(jīng)評估,善恩康商譽資產(chǎn)組組合可收回金額為1.98億元,,較資產(chǎn)組組合賬面值減值約6933萬元,,歸屬于公司的商譽減值約3962萬元。本期對善恩康商譽減值準備的計提充分,。

薇美姿2024年業(yè)績出現(xiàn)大幅波動

除善恩康之外,,《問詢函》還重點提及一筆長期股權投資。根據(jù)年報及前期公告,,公司對聯(lián)營企業(yè)薇美姿長期股權投資期末余額7.11億元,權益法核算的投資收益為-870.84萬元,,上期投資收益為538.40萬元,。公司報告期對其計提減值準備1.38億元,上年同期計提減值準備5032.30萬元,。此外,,薇美姿創(chuàng)始股東與薇美姿其他股東存在股權糾紛,訴訟涉及金額合計7.33億元,,根據(jù)《民事裁定書》,,薇美姿創(chuàng)始股東名下部分財產(chǎn)被保全凍結(jié),,薇美姿部分子公司股權被凍結(jié)。

對此,,《問詢函》要求公司結(jié)合薇美姿的具體業(yè)務,、自投資以來的經(jīng)營狀況及主要財務指標,說明薇美姿報告期投資收益下滑原因,、相關投資資金是否存在變相流入控股股東及相關方的情形,,并補充披露近兩年對薇美姿長期股權投資減值測試的具體情況。

公開資料顯示,,薇美姿是國內(nèi)口腔護理產(chǎn)品提供商,,主要從事口腔護理產(chǎn)品的開發(fā)及銷售,主業(yè)涵蓋四大口腔護理產(chǎn)品類別,,包括成人基礎口腔護理,、兒童基礎口腔護理、電動口腔護理及專業(yè)口腔護理,,薇美姿旗下“舒客”品牌為中國高知名度口腔護理品牌,。

不過,薇美姿原來銷售渠道以線下渠道為主,,受大環(huán)境影響,,近幾年線下銷售收入持續(xù)下降。為謀求轉(zhuǎn)型,,2024年,,薇美姿加強品牌建設,營銷費用投入較大,,但未能帶來營收的高增,,故2024年業(yè)績出現(xiàn)大幅波動。

倍加潔表示,,2023年長投減值測試預測期平均銷售費用率為45%,,與薇美姿2023年實際銷售費用率44.5%基本持平。2024年長投減值測試預測期平均銷售費用率為50%,,較前次減值測試預測數(shù)據(jù)提升5%,,主要是考慮薇美姿2024年加大線上電商板塊推廣,實際銷售費用率大幅提升,。同時,,近兩年對薇美姿長期股權投資減值測試評估中,采用預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的評估結(jié)論均高于公允價值減去處置費用的評估結(jié)論,。根據(jù)準則規(guī)定按較高者確定可收回金額,。2023年減值測試評估采用預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的評估結(jié)論為25.63億元,2024年減值測試評估采用預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的評估結(jié)論為21.01億元,。

責任編輯: 臧曉松
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